Términos mexicanos, explicados con claridad.
Qué significa cada término fiscal, corporativo y de prevención de lavado de dinero de tu reporte, con su equivalente en inglés para compartirlo con equipos de otros países.
Acta constitutiva
Escritura pública otorgada ante notario o corredor que crea la sociedad. Contiene los estatutos, los socios y el capital iniciales y, por lo general, los primeros administradores, el comisario y los poderes.
Actividades vulnerables
Actividades que la Ley Antilavado considera de alto riesgo, como venta de inmuebles, vehículos y joyas, préstamos no bancarios, activos virtuales, fe pública y ciertos servicios profesionales, cuando las operaciones superan los umbrales legales.
Activo
El contribuyente está inscrito y operando, con obligaciones fiscales vigentes. Estar activo no significa estar al corriente; para eso se revisa la opinión de cumplimiento.
Administrador único
Persona única designada por la asamblea de socios para administrar y representar legalmente a la sociedad, en lugar de un consejo de administración. Es común en sociedades pequeñas o familiares.
Amparo
Juicio federal para proteger derechos constitucionales frente a actos de autoridad, incluidas leyes, créditos fiscales y sentencias. Las empresas lo promueven con frecuencia, por lo que un amparo por sí solo no es un hallazgo negativo.
Análisis de riesgo
Evaluación de Sherlock que resume los hallazgos del reporte y asigna un nivel de riesgo con base en fuentes públicas. Es una herramienta informativa, no una opinión legal ni una determinación oficial de autoridad.
Apoderado
Persona que tiene un poder y puede actuar legalmente en nombre de la sociedad dentro de sus límites. El tipo y alcance del poder determinan qué actos puede firmar.
Beneficiario controlador
Personas físicas que en última instancia son dueñas, controlan o se benefician de una sociedad, directa o indirectamente. Las sociedades deben identificarlas y conservar esa información conforme a los artículos 32-B Ter a Quinquies del CFF y la Ley Antilavado.
Buzón tributario
Buzón electrónico oficial del contribuyente en el portal del SAT. El SAT lo usa para notificar requerimientos y resoluciones, y el contribuyente para responder. Las notificaciones surten efectos aunque no se abran.
Cancelado
Se canceló la inscripción en el RFC, por ejemplo por liquidación o fusión de la sociedad, o por fallecimiento de la persona física. Un contribuyente cancelado ya no puede emitir facturas válidas.
CFDI (factura electrónica)
Comprobante fiscal digital obligatorio, un archivo XML que valida y timbra un proveedor autorizado (PAC) y que se reporta al SAT en tiempo real. En general solo los CFDI permiten deducir y acreditar IVA.
CFF (Código Fiscal de la Federación)
Principal ley fiscal de procedimiento en México. Regula la inscripción en el RFC, la facturación, las auditorías, las sanciones, los delitos fiscales y las listas públicas del SAT de los artículos 69, 69-B y 69-B Bis.
Comisario
Persona, a menudo contador, que nombra la asamblea de una sociedad anónima para vigilar a la administración e informar cada año a los accionistas. No es un auditor externo.
Consejo de administración
Órgano colegiado de dos o más consejeros designados por la asamblea para administrar la sociedad. Su presidente, sus miembros y sus facultades constan en las escrituras inscritas.
Constancia
Constancia verificable de Sherlock que resume las búsquedas realizadas sobre un RFC en una fecha y hora determinadas, con código QR para comprobar su autenticidad en línea. Refleja las fuentes a ese momento.
Constancia de situación fiscal
Documento del SAT con el RFC, nombre, domicilio fiscal, regímenes, obligaciones y estatus del contribuyente. Las empresas lo intercambian con clientes y proveedores. No acredita que el contribuyente esté al corriente.
Crédito fiscal cancelado
Adeudo fiscal que el SAT dio de baja de su cobro activo, normalmente por incosteable o por insolvencia del deudor. La cancelación no extingue el adeudo; el contribuyente lo sigue debiendo.
Crédito fiscal condonado
Adeudo fiscal o multa que el SAT perdonó total o parcialmente con base en un programa legal. El contribuyente ya no debe el monto condonado, pero su nombre se publicó.
Crédito fiscal exigible
Adeudo fiscal exigible que no está pagado ni garantizado en alguna de las formas que permite el CFF. El SAT puede iniciar el cobro, incluso con embargo.
Crédito fiscal firme
Adeudo fiscal determinado por la autoridad que ya no puede impugnarse, porque venció el plazo o porque los tribunales lo confirmaron. El contribuyente debe pagarlo y el SAT puede cobrarlo.
CSD (Certificado de Sello Digital)
Certificado que el SAT emite al contribuyente, distinto de la e.firma, que sirve solo para sellar sus facturas electrónicas (CFDI). Sin un CSD vigente, el contribuyente no puede facturar.
CSD sin efectos
El SAT dejó sin efectos el certificado de sello digital del contribuyente (art. 17-H CFF), por ejemplo por omitir declaraciones o estar no localizado. No puede emitir facturas válidas hasta corregir su situación.
CURP (Clave Única de Registro de Población)
Clave personal de 18 caracteres que el gobierno asigna a cada ciudadano y residente en México. Identifica solo a personas físicas, nunca a empresas, y es distinta del RFC.
Definitivo
El SAT resolvió que el contribuyente no desvirtuó la presunción y lo confirmó como emisor de facturas por operaciones inexistentes. Sus facturas se consideran sin efectos fiscales.
Denominación / razón social
Nombre legal exacto de la sociedad, tal como aparece en su escritura constitutiva y en el SAT. Ambos términos significan el nombre legal. El SAT muestra el tipo de sociedad (régimen de capital) en un campo separado.
Desvirtuado
El contribuyente demostró ante el SAT que sus operaciones existieron, por lo que se dejó sin efecto la presunción y el SAT lo pasó a la lista de contribuyentes que la desvirtuaron.
DOF (Diario Oficial de la Federación)
Periódico oficial del gobierno federal de México, donde se publican leyes, reglamentos, reglas fiscales y las listas definitivas del SAT de los artículos 69-B y 69-B Bis.
Domicilio fiscal
Dirección registrada ante el SAT como ubicación oficial del contribuyente para revisiones y notificaciones. En las sociedades es, en general, donde se encuentra la administración principal del negocio. El SAT puede verificarla.
e.firma (FIEL)
Certificado digital que el SAT emite a cada contribuyente tras verificar su identidad en persona. Sirve para firmar declaraciones y otros actos jurídicos en línea y tiene el mismo valor que la firma autógrafa.
EDOS (Empresa que Deduce Operaciones Simuladas)
Contribuyente que recibió y utilizó facturas de un EFOS para deducir o acreditar. Debe demostrar que las operaciones existieron o corregir su situación fiscal.
EFOS (Empresa que Factura Operaciones Simuladas)
Contribuyente que el SAT incluye en la lista 69-B porque presume que no tenía activos, personal o capacidad para prestar los servicios o entregar los bienes que facturó.
Embargo
Orden de un juez o de la autoridad fiscal que inmoviliza o asegura bienes o cuentas bancarias del deudor para garantizar o cobrar un adeudo. No tiene relación con un embargo comercial.
Escritura pública
Instrumento otorgado ante notario público que queda asentado en su protocolo. Así se formalizan constituciones de sociedades, reformas de estatutos, poderes y compraventas de inmuebles.
Expediente de identificación
Expediente que quien realiza actividades vulnerables debe integrar y conservar por cada cliente, con identificación, comprobante de domicilio, RFC, acta constitutiva, poderes e información del beneficiario controlador.
Expediente de materialidad
Conjunto ordenado de pruebas que una empresa conserva para demostrar al SAT que sus operaciones con un proveedor existieron: contratos, órdenes de compra, entregables, fotografías, correspondencia y comprobantes de pago.
Folio mercantil electrónico (FME)
Número único de registro que el Registro Público de Comercio asigna a cada sociedad. Todos los actos inscritos de esa sociedad se integran en ese folio.
Garantía mobiliaria
Derecho de un acreedor sobre bienes muebles del deudor, como equipo, inventarios o cuentas por cobrar, a menudo mediante prenda sin transmisión de posesión. Surte efectos frente a terceros al inscribirse en el RUG.
IMPI (Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial)
Autoridad mexicana de patentes y marcas. Registra marcas, patentes y diseños industriales y resuelve casos de infracción. Su base pública, MARCia, permite consultar solicitudes y registros de marcas.
IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social)
Organismo federal que recauda las cuotas obrero patronales y presta servicios de salud y pensiones a los trabajadores del sector privado. Las cuotas omitidas son una contingencia laboral frecuente en revisiones legales.
ISR (Impuesto Sobre la Renta)
Impuesto federal sobre los ingresos de las personas morales, en general a la tasa de 30%, y de las personas físicas, con tasas progresivas de hasta 35%. Es el principal impuesto revisado en auditorías del SAT.
IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Impuesto al consumo con tasa general de 16%, tasa de 8% para contribuyentes elegibles en regiones fronterizas y 0% para exportaciones y ciertos bienes. Se traslada en el CFDI y se acredita el IVA pagado.
Juicios
Revisión de registros judiciales para identificar juicios en los que la empresa o la persona aparece como parte. La información está dispersa entre tribunales federales y estatales, por lo que la cobertura varía por estado.
KYC (Conoce a tu cliente)
Proceso para verificar la identidad, la estructura de propiedad y el perfil de riesgo de un cliente o contraparte antes de operar. En México es obligatorio para entidades financieras y para quienes realizan actividades vulnerables.
LFPIORPI (Ley Antilavado)
Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. Obliga a quienes realizan actividades vulnerables a identificar clientes, conservar información y presentar avisos. Se reformó ampliamente en julio de 2025.
Lista 69-B (EFOS / EDOS)
Lista pública de contribuyentes que, según presume el SAT, emitieron facturas por operaciones inexistentes o simuladas. Las facturas de quienes quedan como definitivos no tienen efectos fiscales, salvo que el cliente demuestre que la operación existió.
Lista 69-B Bis (transmisión indebida de pérdidas fiscales)
Lista pública de contribuyentes que, según determinó el SAT, usaron una reestructura, fusión, escisión o cambio de accionistas principalmente para transmitir indebidamente pérdidas fiscales a otra persona y reducir sus impuestos.
Lista art. 69 CFF (incumplidos)
Lista pública que el SAT publica conforme al artículo 69 del CFF con contribuyentes que tienen créditos fiscales firmes o exigibles no pagados, que están no localizados, con créditos cancelados o condonados, o con sentencia por delito fiscal.
Lista Consolidada del Consejo de Seguridad de la ONU
Lista de las Naciones Unidas con personas y entidades sujetas a sanciones del Consejo de Seguridad, como congelamiento de activos y prohibición de viajar, principalmente por terrorismo y proliferación de armas. México la aplica internamente.
Lista de Personas Bloqueadas (UIF)
Lista que administra la Unidad de Inteligencia Financiera. Las instituciones financieras deben bloquear las cuentas de las personas incluidas. No es pública, por lo que una búsqueda en fuentes públicas no puede confirmarla.
Lista OFAC SDN
Lista de Nacionales Especialmente Designados y Personas Bloqueadas del Departamento del Tesoro de EE.UU. Las personas estadounidenses deben bloquear bienes de los listados y no operar con ellos. Incluye cárteles mexicanos y empresas relacionadas.
Marcas
Signos registrados, como nombres, logotipos o lemas, que distinguen productos o servicios. En México los derechos nacen principalmente del registro ante el IMPI, que dura 10 años y es renovable.
Materia civil
Controversias entre particulares sobre contratos no mercantiles, bienes, arrendamientos, daños o asuntos familiares, que conocen principalmente los juzgados civiles estatales.
Materia fiscal / administrativa
Juicios contra créditos fiscales u otros actos de gobierno, principalmente ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA). Muestran controversias con el SAT u otras autoridades.
Materia laboral
Demandas laborales, como despido injustificado, salarios o prestaciones no pagadas, que conocen los tribunales laborales federales o estatales. Muchas demandas pueden indicar contingencias laborales.
Materia mercantil
Controversias derivadas de actos de comercio, como facturas impagadas, pagarés, contratos mercantiles y cobranza, que conocen tribunales estatales o federales conforme al Código de Comercio.
Materialidad fiscal
Concepto fiscal que exige al contribuyente demostrar que una operación facturada realmente existió, con pruebas como contratos, entregables, correspondencia y comprobantes de pago. No equivale a la 'materialidad' de auditoría.
No localizado
Estatus del SAT para el contribuyente que no fue encontrado en su domicilio fiscal registrado o que lo abandonó sin dar aviso. Suele considerarse una señal de alerta de empresas inactivas o fachada.
Notario público
Abogado nombrado por el Estado tras exámenes rigurosos que redacta y da fe de escrituras, verifica identidad y legalidad, y conserva el protocolo. Su función es mucho más amplia que la del notary public estadounidense.
Opinión de cumplimiento (32-D)
Documento del SAT, emitido a solicitud, que indica si el contribuyente está al corriente en su inscripción, declaraciones y pagos. Los sentidos principales son positivo o negativo. Se exige en contratos con gobierno y lo piden empresas privadas.
PAC (Proveedor Autorizado de Certificación)
Empresa privada autorizada por el SAT para validar, timbrar y enviar al SAT las facturas electrónicas (CFDI). Todo CFDI válido lleva el timbre de un PAC y un folio fiscal único (UUID).
PEP (Persona Políticamente Expuesta)
Persona que desempeña o desempeñó un cargo público destacado en México o en el extranjero, así como sus familiares y asociados cercanos. Las reglas antilavado exigen debida diligencia reforzada. Este reporte no incluye búsqueda de PEP.
Persona física
Un ser humano, por oposición a una sociedad. Incluye a las personas que realizan actividades empresariales o profesionales por cuenta propia con su nombre y su RFC.
Persona moral
Cualquier sociedad u organización con personalidad jurídica propia, como una S.A. de C.V., una S. de R.L., una sociedad civil o una asociación civil. En inglés equivale a 'legal entity' o 'company'.
Poder
Facultades que una sociedad o persona otorga, normalmente en escritura pública, para que alguien actúe en su nombre. En sociedades suelen ser para pleitos y cobranzas, actos de administración, actos de dominio y títulos de crédito.
Presunto
Primera etapa del procedimiento 69-B. El SAT notificó al contribuyente y publicó que presume que sus operaciones son inexistentes. El contribuyente tiene un plazo legal para aportar pruebas.
Razón de negocios
Conforme al artículo 5-A del CFF, el SAT puede recaracterizar actos sin razón de negocios, es decir, aquellos cuyo beneficio esperado es principalmente fiscal y no un beneficio económico razonable.
Registro Público de Comercio
Registro mercantil oficial a cargo de la Secretaría de Economía, que opera mediante oficinas estatales. Ahí se inscriben las escrituras constitutivas, reformas de estatutos, poderes y otros actos corporativos.
Representante legal ante el SAT
Persona física que la sociedad registró ante el SAT como su representante legal en materia fiscal, normalmente su administrador o un apoderado. El registro del SAT incluye el RFC de esa persona.
REPSE (Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas)
Padrón de la STPS en el que deben inscribirse, desde la reforma de subcontratación de 2021 (art. 15 LFT), quienes prestan servicios u obras especializadas con personal propio. Contratar a no registrados impide deducir y genera responsabilidad solidaria.
RFC (Registro Federal de Contribuyentes)
Clave de identificación fiscal que asigna el SAT. Las personas morales tienen 12 caracteres y las personas físicas 13, formados con el nombre y la fecha de constitución o de nacimiento, más una homoclave de 3 caracteres.
RNIE (Registro Nacional de Inversiones Extranjeras)
Registro de la Secretaría de Economía en el que deben inscribirse y presentar avisos periódicos las sociedades mexicanas con socios extranjeros y las sociedades extranjeras que realizan actos de comercio habituales en México.
RUG (Registro Único de Garantías Mobiliarias)
Registro nacional en línea a cargo de la Secretaría de Economía donde se inscriben las garantías sobre bienes muebles, como equipo, inventarios y cuentas por cobrar. Una búsqueda muestra si los bienes de una empresa están gravados.
Régimen fiscal
Categoría fiscal en la que el SAT registra al contribuyente. Determina cómo tributa y qué facturas puede emitir. Ejemplos: Régimen General de Ley Personas Morales, Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), Sueldos y Salarios.
S. de R.L. de C.V.
Sociedad de Responsabilidad Limitada, con un máximo de 50 socios que tienen partes sociales en lugar de acciones. Es común en grupos estadounidenses porque puede tratarse como transparente para efectos fiscales en EE.UU.
S.A. de C.V.
Sociedad Anónima de Capital Variable, el tipo de sociedad más común en México. La responsabilidad de los accionistas se limita a sus aportaciones y el capital variable puede modificarse sin reformar los estatutos.
S.A.P.I. de C.V.
Sociedad Anónima Promotora de Inversión, regida en parte por la Ley del Mercado de Valores, que permite pactos como arrastre, acompañamiento, recompra de acciones y restricciones de transmisión. Común en startups y empresas con capital privado.
SAT (Servicio de Administración Tributaria)
Autoridad fiscal federal de México, órgano de la Secretaría de Hacienda (SHCP). Asigna el RFC, opera la facturación electrónica, audita a los contribuyentes y publica las listas oficiales de contribuyentes incumplidos.
Sentencia condenatoria por delito fiscal
Sentencia penal definitiva, que ya no admite recurso, que condena al contribuyente por un delito fiscal, como defraudación fiscal o expedición de facturas falsas. El SAT lo publica en la lista del artículo 69.
Sentencia favorable
Un tribunal, normalmente el Tribunal Federal de Justicia Administrativa o un tribunal federal, anuló la inclusión del contribuyente, y el SAT lo pasó a la lista de contribuyentes con sentencia favorable.
SIGER
Sistema Integral de Gestión Registral de la Secretaría de Economía, plataforma electrónica que conecta todas las oficinas del Registro Público de Comercio y concentra los actos inscritos de cada sociedad.
Situación del contribuyente
Estatus del contribuyente en el RFC según el SAT: activo, suspendido o cancelado. Indica si el contribuyente está operando para efectos fiscales.
STPS (Secretaría del Trabajo y Previsión Social)
Secretaría del Trabajo y Previsión Social del gobierno federal. Opera el REPSE, realiza inspecciones laborales y vigila el cumplimiento de las normas de trabajo y de seguridad e higiene.
Suspendido
El contribuyente avisó al SAT que suspendió todas sus actividades, por lo que se pausan casi todas sus obligaciones. Sigue existiendo y puede reanudar actividades. Un proveedor suspendido no debería estar facturando.
TFJA (Tribunal Federal de Justicia Administrativa)
Tribunal federal que resuelve juicios contra créditos fiscales y otros actos administrativos federales, incluidas impugnaciones a la inclusión en listas del SAT. Sus sentencias pueden revisarse en amparo ante tribunales federales.
UIF (Unidad de Inteligencia Financiera)
Unidad de inteligencia financiera de la Secretaría de Hacienda. Recibe los avisos antilavado, analiza operaciones sospechosas, administra la Lista de Personas Bloqueadas y puede presentar denuncias ante la Fiscalía.
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